집이나 아파트와 같은 주거지 사용에 대한 임대 소득이 발생한 경우, 일정 비용을 공제할 수 있습니다. 이러한 비용에는 주택융자 이자와 부동산 세금, 피해 손실, 보수유지비, 공과금, 보험 및 감가상각비가 포함될 수 있으며, 과세대상 임대 소득 금액을 감소시킵니다. 이러한 소득 및 비용은 일반적으로 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서, 또는 양식 1040-SR, 미국 장년층을 위한 세금 신고서(영어), 그리고 스케줄 E (양식 1040), 보충 소득 및 손실(영어)을 이용하여 신고합니다. 이익을 위하여 임대하며, 해당 거주지에 주거하지 않는다면, 공제 대상 임대 비용이 총 임대 소득보다 많을 수 있습니다. 그러나 임대 손실은 일반적으로 "위기 대상" 규정 및 피동적 활동의 손실 규정에 의하여 제한됩니다. 이러한 제한에 관한 정보는 간행물 925, 피동적 활동 및 손실 위기 규정(영어)을 참고하십시오. 임대 자산 / 개인 사용 거주지를 개인 주거 용도로도 사용하면서 타인에게 임대하는 경우, 공제 가능한 임대 비용이 제한될 수 있습니다. 과세 연도 중에 아래 기간보다 더 오랜기간 동안 개인 용도로 사용할 경우, 해당 주거지를 개인 거주지로 사용한 것으로 간주합니다: 14일, 또는 공정 임대 가격으로 귀하가 다른 사람에게 임대한 총 일수의 10%. 연중에 하나 이상의 주거 장소를 거주 용도로 사용했을 수 있습니다. 예를 들어 귀하가 주된 주거지에 11개월 동안 살았다면, 그 주택은 거주용으로 사용되는 주거지입니다. 이 예시에서 나머지 30일 동안 귀하가 휴가용 주택에서 거주하면, 그 휴가용 주택을 연중 300일 이상 동안 공정 임대 가격에 타인에게 임대하지 않는 한, 그 휴가용 주택 또한 주거용으로 사용되는 거주지로 간주합니다. 주거용 건물에서의 1일의 개인적 사용은 다음에 의하여 사용되는 모든 1일입니다: 귀하가 공동 자금융자 계약 하에서 자신의 이권을 다른 소유주에게 그 개인의 일차 주거지로 임대하고 다른 소유자가 공임 임대 가격을 지불하지 않는 한, 귀하나 그 건물에 대한 이권이 있는 다른 개인. 가족의 구성원이 그 건물을 자신의 일차 주택으로 사용하고 공정 임대 가격을 지불하지 않는 한, 귀하 가족이나 그 건물에 대해 이권이 있는 다른 개인의 가족의 구성원. 귀하에게 다른 주거용 건물을 사용하게 하는 계약 하의 모든 개인. 조정 임대가 미만의 모든 개인. 최소 임대 사용 주거용 건물을 개인 거주지로 사용하며 그 건물을 15일 미만 동안 임대한다면 특별 규정이 적용됩니다. 이 경우에는 임대 소득을 보고하지 말고, 어떠한 비용도 임대 비용으로 보고하지 마십시오. 임대용과 개인 사용간의 비용 구분 만약 주거용 건물을 임대 및 개인 목적 모두를 위해 사용한다면, 귀하는 일반적으로 각 목적을 위하여 사용한 날짜 수에 기반하여 총비용을 임대 사용과 개인적 사용으로 분할해야 합니다. 임대 비용을 총 임대소득한도(총 임대 소득에서 주택융자 이자와 부동산 세금, 손해 손실, 부동산중개인의 수수료와 광고 비용과 같은 임대 목적의 부분을 뺀 나머지 금액)를 초과하여 공제할 수 없습니다. 하지만 귀하는 임대 비용의 일부를 다음 해로 이월시킬 수 있으며, 이는 그 해의 총 임대소득한도에 적용됩니다. 스케줄 A (양식 1040), 항목별 공제를 이용하여 항목별 공제를 하는 경우에도, 개인적 부동산 담보 대출 이자와 재산세, 그리고 연방에서 선포한 재난에 의한 손실을 스케줄에서 여전히 공제할 수 있습니다. 순투자 소득세 임대 소득이 있을 경우 순 투자 소득세(NIIT)가 적용될 수 있습니다. 자세한 내용은 주제 559를 참고하십시오. 추가 정보 거주용 부동산을 임대 제공하는데 대한 상세 정보는 간행물 527, 거주용 임대 재산(별장 임대 포함)(영어)을 참고하십시오. 거주용 임대 부동산 소득 및 지출에 대한 자세한 내용은 주제 414 및 내 거주용 임대 부동산 소득은 과세 대상입니까? 그리고/또는 내 비용은 공제 대상입니까?(영어)를 참고하십시오.
